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自產(chǎn)、委托加工、外購用于贈(zèng)送,會(huì)計(jì)中是否確認(rèn)收入
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速問速答您好,自產(chǎn)和外購用于贈(zèng)送是確認(rèn)收入的,委托加工不算
08/18 10:23
84784997
08/18 10:25
老師好,請(qǐng)問能補(bǔ)充一下相關(guān)法律規(guī)定嗎這些
劉艷紅老師
08/18 10:27
你是要了解哪方面的法律規(guī)定
84784997
08/18 10:33
自產(chǎn)和外購貨物用于贈(zèng)送需要確認(rèn)收入這個(gè)結(jié)論的法律規(guī)定,因?yàn)槲铱从幸黄恼抡f這種情況不需要確認(rèn)收入的
劉艷紅老師
08/18 10:40
視同銷售的八種情況及會(huì)計(jì)處理
視同銷售是指在會(huì)計(jì)上不作為銷售核算,但在稅收上作為銷售,是用來確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。增值稅、企業(yè)所得稅等都有視同銷售的概念。以下是視同銷售的八種情況及其會(huì)計(jì)處理45:
將貨物交付他人代銷:
委托方在發(fā)出商品時(shí)或收到受托方開來的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。
銷售代銷貨物:
受托方按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入。
設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售(除相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)以外):
不確認(rèn)收入。
將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目:
借記“在建工程”,貸記“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。
將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資:
借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”,貸記“主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。
將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者:
借記“應(yīng)付股利”,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。
將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi):
借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。
將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人:
借記“營業(yè)外支出”,貸記“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
劉艷紅老師
08/18 10:41
外購貨物增值稅視同銷售行為:納稅人將購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體工商戶;納稅人將購進(jìn)的貨物,分配給股東或投資者;納稅人將購進(jìn)的貨物,無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人
84784997
08/18 10:41
這段話出自哪里嗎,也就是自產(chǎn)、委托加工、外購貨物用于無償贈(zèng)送會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入,對(duì)嗎
84784997
08/18 10:42
我知道增值稅確認(rèn)收入要交稅,只是想弄清楚會(huì)計(jì)上是否確認(rèn)收入
劉艷紅老師
08/18 10:43
會(huì)計(jì)上也是一樣的,這樣處理的
84784997
08/18 10:47
按您剛才提供的分錄,自產(chǎn) 委托加工 外購貨物用于無償贈(zèng)送會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入
劉艷紅老師
08/18 10:49
貸方都有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅呀
劉艷紅老師
08/18 10:49
他這個(gè)確認(rèn)收入的意思就是要交增值稅
84784997
08/18 10:50
應(yīng)交增值稅是增值稅的角度,是否確認(rèn)收入主要看科目有沒有經(jīng)過營業(yè)收入吧?我看上面分錄,借營業(yè)外支出貸庫存商品,沒經(jīng)過營業(yè)收入
84784997
08/18 10:51
增值稅,企業(yè)所得稅,會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的角度都不同呢
劉艷紅老師
08/18 10:52
是的,這個(gè)會(huì)計(jì)上是不確認(rèn)的,增值稅中將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人,屬于視同銷售的情形,需要按同類產(chǎn)品對(duì)外銷售的不含稅價(jià)格確定銷售額,并計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。企業(yè)所得稅法同樣視該行為為銷售行為,要求按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定銷售收入,并在納稅申報(bào)時(shí)調(diào)整。會(huì)計(jì)處理上,無償贈(zèng)送的資產(chǎn)并不確認(rèn)為收入,而是根據(jù)贈(zèng)送行為的具體情況,將其相關(guān)成本計(jì)入如“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等相應(yīng)科目
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