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老師：這樣操作主營業(yè)務(wù)成本是不是沒抵銷又增加了一筆

對的，您提到的情況表明可能存在會計(jì)處理上的誤解。如果上個(gè)月的分錄是基于暫估成本進(jìn)行的預(yù)處理，那么本月實(shí)際結(jié)算后，應(yīng)該進(jìn)行以下抵銷與確認(rèn)步驟： 1. 沖銷暫估分錄： 借：應(yīng)付賬款（原暫估金額） 貸：工程施工—分包（原暫估金額） 2. 確認(rèn)實(shí)際成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（實(shí)際成本） 貸：應(yīng)付賬款（實(shí)際支付金額） 實(shí)際成本與暫估成本之間的差額，若存在，則需通過“材料成本差異”或類似科目來調(diào)整，確保主營業(yè)務(wù)成本的準(zhǔn)確反映。這樣操作就能正確地抵銷暫估并確認(rèn)實(shí)際成本。

老師：我只是簡單的沖銷暫估 借：應(yīng)付賬款 ? ? 貸：工程施工-分包 那上月末工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本的怎么處理

如果上月末已將工程成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本，當(dāng)本月沖銷暫估時(shí)，應(yīng)先沖銷結(jié)轉(zhuǎn)分錄，然后再按實(shí)際結(jié)算進(jìn)行處理： 沖銷結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本（已結(jié)轉(zhuǎn)金額） 貸：工程施工—分包（已結(jié)轉(zhuǎn)金額） 接著，根據(jù)實(shí)際結(jié)算做如下分錄： 借：應(yīng)付賬款（實(shí)際支付金額） 貸：銀行存款/現(xiàn)金等（實(shí)際支付金額） 最后，確認(rèn)實(shí)際成本至主營業(yè)務(wù)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（實(shí)際成本） 貸：應(yīng)付賬款（實(shí)際支付金額） 這樣就能確保成本的準(zhǔn)確反映和財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。

不用考慮我本月怎么處理

我就是想沖回上月的暫估，并且上月暫估的工程施工已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本了

沖回上月暫估及已結(jié)轉(zhuǎn)成本的處理如下： 沖回暫估： 借：應(yīng)付賬款（暫估金額） 貸：主營業(yè)務(wù)成本（已結(jié)轉(zhuǎn)金額） 貸：工程施工—分包（已結(jié)轉(zhuǎn)金額） 若要還原暫估前狀態(tài)，還需視具體情況調(diào)整材料成本差異或其他相關(guān)科目。這確保了財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

上月工程施工結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時(shí)，已經(jīng)做了借主營業(yè)務(wù)成本，貸工程施工了。這個(gè)月沖回還是這嗎？

是的，沖回上月結(jié)轉(zhuǎn)的操作如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本（已結(jié)轉(zhuǎn)金額） 貸：應(yīng)付賬款（對應(yīng)暫估金額） 同時(shí) 借：應(yīng)付賬款（實(shí)際結(jié)算金額） 貸：銀行存款/其他科目（實(shí)際支付金額） 最后，確認(rèn)實(shí)際成本至主營業(yè)務(wù)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（實(shí)際成本） 貸：應(yīng)付賬款（實(shí)際結(jié)算金額） 這樣就完成了沖回暫估和確認(rèn)實(shí)際成本的過程。

您的理解正確。沖回上月結(jié)轉(zhuǎn)的操作確實(shí)是這樣的： 借：主營業(yè)務(wù)成本（已結(jié)轉(zhuǎn)金額） 貸：應(yīng)付賬款（對應(yīng)暫估金額） 然后，根據(jù)實(shí)際結(jié)算情況： 借：應(yīng)付賬款（實(shí)際結(jié)算金額） 貸：銀行存款/其他科目（實(shí)際支付金額） 最后，確認(rèn)實(shí)際成本至主營業(yè)務(wù)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（實(shí)際成本） 貸：應(yīng)付賬款（實(shí)際結(jié)算金額） 這樣既沖回了暫估，也根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)了成本，確保了會計(jì)處理的準(zhǔn)確性。

應(yīng)該是：借應(yīng)付賬款 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 這樣才對吧

您說得對，正確的分錄應(yīng)該是： 借：應(yīng)付賬款 貸：主營業(yè)務(wù)成本 這是沖回暫估成本的正確做法。同時(shí)，確保根據(jù)實(shí)際支付情況更新應(yīng)付賬款和其他相關(guān)科目。如果需要進(jìn)一步調(diào)整以反映材料成本差異或其他特殊情況，請根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。