問(wèn)題已解決

2021年8月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的白酒包裝物4.68萬(wàn)元，退還上月收到的白酒包裝物押金1800元。上述業(yè)務(wù)，該酒廠2021年8月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（?。┰?/p>

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：09/26 20:02
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小愛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，馬上給您計(jì)算的
09/26 20:04
小愛老師
09/26 20:13
對(duì)于除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，逾期時(shí)不再征增值稅及消費(fèi)稅，退還押金時(shí)也不再退還已經(jīng)交過(guò)的增值稅及消費(fèi)稅。而對(duì)于啤酒、黃酒包裝物押金在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。 本題銷項(xiàng)稅額50000×13%+3000/(1+13%)×13%+23400/1.13×13%=9537.17
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