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想問下老師 這個事項中的遞延所得稅資產(chǎn)起初余額30元 會影響應交所得稅嗎 因為后來減值轉(zhuǎn)回了一些 但是后面答案算當期應交所得稅的時候 調(diào)減會計利潤20也就是這個減值 但是起初的遞延所得稅資產(chǎn)余額不還剩下25嘛 不處理嘛
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應納稅所得額＝會計利潤＋當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異－當期發(fā)生的應納稅暫時性差異－當期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異＋當期轉(zhuǎn)回的應納稅暫時性差異＋會計費用非稅法費用－稅法費用非會計費用＋稅法收入非會計收入－會計收入非稅法收入
（注意：公式中的暫時性差異不包括其確認的遞延所得稅計入其他綜合收益和商譽的暫時性差異。）
這里調(diào)整的是本期的發(fā)生額，不是期初的金額，也不是期末金額
2022 01/03 12:16
m4527_92168 
2022 01/03 13:38
我還是不太明白 這個應納稅所得額 是計算應交稅費嗎？應交稅費不是只調(diào)整當期費用和收入跟會計的差別 如果起初有遞延所得稅資產(chǎn)會導致應納稅額減少 不知道我的理解對不對
法律老師 
2022 01/03 13:53
是的，當期應交所得稅=應納稅所得額*所得稅稅率。
所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅貸方發(fā)生額-遞延所得稅借方發(fā)生額
這里是看遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，比如關(guān)于存貨，期初遞延所得稅資產(chǎn)余額10，期末遞延所得稅資產(chǎn)余額40，當期新增可抵扣暫時性差異120（30/25%）,計算應納稅所得額時是調(diào)增120；遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額是借方30（40-10），計算所得稅費用的時候是調(diào)減30。
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