免費(fèi)問答

好的，老師，麻煩了，盡快哦

(7)實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入 80 萬元，發(fā)生營業(yè)外支出 70萬元(含通過公益性社會團(tuán)體捐款50萬元，支付稅收滯納金10萬元)。 (8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 200萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 已知:該企業(yè)以前年度無虧損，企業(yè)所得稅稅率為 25%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì) 75%扣除。 要求:計(jì)算該企業(yè) 2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

分析：會計(jì)利潤5000-3800+800-600+40+60-40-500-480-90+80-70=400萬元 涉及調(diào)整的： (3)取得購買國債的利息收入 40 萬元。 ---免稅，調(diào)減40萬元 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 60 萬元(已在被投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。--免稅，調(diào)減60萬 (5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元， 管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元，研究開發(fā)費(fèi)用為60 萬元)， 財(cái)務(wù)費(fèi)用 90萬元。 ---調(diào)減研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%60*0.75=45萬元 招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是收入60%或收入千分之五低的 分別是(5000+800)*5/1000=290萬元 25*0.6=15萬 選擇15萬 調(diào)增25-15=10萬元 (6)銷售稅金為160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。--企業(yè)所得稅扣除160-120=40萬元 7稅收滯納金不可以扣除 調(diào)增10萬， 公益捐贈標(biāo)準(zhǔn)為會計(jì)利潤的12%，400*0.12=48萬元，調(diào)增50-48=2萬 8工會經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是工資2%。200*0.02=4萬元，調(diào)增5-4=1萬元 福利費(fèi)是工資的14%，200*0.14=28萬元。調(diào)增31-28=3萬元 職工教育經(jīng)費(fèi)是工資的8%，200*0.08=16萬元，調(diào)增18-16=2萬元， 當(dāng)年企業(yè)所得稅納稅調(diào)整后所得=400-40-60-45+10+10+2+1+3+2 =283萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅=285*0.25=71.25萬元

好的，謝謝老師，這個(gè)問題也麻煩接手解答一下，謝謝，晚點(diǎn)一定好評

看了下 似乎已經(jīng)被其他老師認(rèn)領(lǐng)了 您稍等看下老師的答復(fù)哦