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J公司應(yīng)納稅所得額為3000萬元，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅600萬元，當(dāng)年未向投資者分配股利。I公司應(yīng)納稅所得額和稅前會(huì)計(jì)利潤均為1000萬元，適用稅率為20%，無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目，將當(dāng)年稅后利潤全部分配。F公司應(yīng)納稅所得額和稅前會(huì)計(jì)利潤均為1500萬元，其中從I公司分得股息320萬元（含預(yù)提所得稅），I公司所在國預(yù)提所得稅稅率為10%，F(xiàn)公司當(dāng)年享受直接和間接抵免后實(shí)際繳納所在國所得稅額為300萬元，公司將當(dāng)年稅后利潤的50%用于分配。B公司應(yīng)納稅所得額和會(huì)計(jì)利潤均為為5000萬元，其中來自F公司的投資收益按10%繳納F公司所在國預(yù)提所得稅額，當(dāng)年享受直接和間接抵免后實(shí)際繳納所在國所得稅額為1100萬元，其稅后利潤全部向股東分配。據(jù)此計(jì)算B公司及其下層各公司已納稅額中屬于望達(dá)公司可予抵免的間接負(fù)擔(dān)稅額（以萬元為單位）。
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金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CPA稅法,CPA經(jīng)濟(jì)法
你好同學(xué)，望達(dá)對(duì)I公司和J公司的持股比例不足20%，所以對(duì)它負(fù)擔(dān)的稅不得抵免。
F公司凈利潤＝1500-320*0.1-300＝1168萬
望達(dá)公司對(duì)F公司的持股比例＝40%*50%＝20%
所以望達(dá)公司對(duì)F公司負(fù)擔(dān)的稅可以抵免的金額＝（320*0.1+300）*20%*50%＝33.2萬
B公司的稅后凈利潤＝5000-1168*50%*10%-1100＝3841.6萬
望達(dá)公司對(duì)B公司負(fù)擔(dān)的稅可以抵免的金額＝(1168*50%*10%+1100)*40%*100%＝463.36萬
2022 12/16 21:00
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