免費問答

（1）公司購買手機(jī)發(fā)給員工： 會計分錄： 購買時： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 決定發(fā)放給員工時： 借：管理費用?/?銷售費用等（50%?的手機(jī)價值） 應(yīng)付職工薪酬?-?非貨幣性福利（50%?的手機(jī)價值） 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（手機(jī)進(jìn)項稅額的?50%） 繳稅： 增值稅：需要將?50%?手機(jī)對應(yīng)的進(jìn)項稅額做轉(zhuǎn)出處理。 個人所得稅：員工獲得的?50%?補(bǔ)貼應(yīng)并入工資薪金所得，計算繳納個人所得稅。 （2）公司購買手機(jī)送給客戶： 會計分錄： 借：銷售費用?-?業(yè)務(wù)招待費 應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 繳稅： 增值稅：進(jìn)項稅額不能抵扣，需做轉(zhuǎn)出處理。 企業(yè)所得稅：業(yè)務(wù)招待費在企業(yè)所得稅前扣除有限額規(guī)定，按照發(fā)生額的?60%?扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的?5‰。 （3）公司購買手機(jī)用于日常經(jīng)營管理： 會計分錄： 借：固定資產(chǎn)?/?低值易耗品 應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 繳稅： 增值稅：可以正常抵扣進(jìn)項稅額。 企業(yè)所得稅：按照固定資產(chǎn)或低值易耗品的規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷，在企業(yè)所得稅前扣除。