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運輸公司，2023年購買了一輛車271,592.92，會計上2023年折舊50923.71，年末凈值220669.21，稅法上 申報的時候選擇一次性扣除271,592.92元， 2024年5月份80000元賣出，會計上今年計提折舊28290.95 元，營業(yè)外支出112378.26元請問今年申報所得稅時怎么調(diào)增？調(diào)增多少？
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同學(xué)，你好！
- 會計上截至處置（2024年）累計折舊50923.71+28290.95 = 79214.66元，車輛賬面價值為271592.92 - 79214.66 = 192378.26元。
- 車輛以80000元賣出，會計上確認營業(yè)外支出192378.26 - 80000 = 112378.26元。
- 從稅法角度，由于2023年已經(jīng)一次性扣除了車輛的全部購置成本271592.92元，所以處置車輛時，處置收入80000元應(yīng)全部計入應(yīng)稅所得，相當于調(diào)增80000元。
2024 12/18 11:33
桔梗老師 
2024 12/18 12:16
希望可以幫到你，可以的話幫給個好評，謝謝。
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