問題：我公司自成立以來，部分生產(chǎn)原料需從我公司的控股股東那進(jìn)口，請(qǐng)問這是不是關(guān)聯(lián)交易，是否會(huì)影響在國(guó)內(nèi)創(chuàng)業(yè)板上市？

　　回答：貴公司的情況是關(guān)聯(lián)交易，在準(zhǔn)備上市的過程中需要加以規(guī)范。

　　創(chuàng)業(yè)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的原則

　　在法律上并不禁止關(guān)聯(lián)交易，但關(guān)聯(lián)交易應(yīng)該遵守公平、公正、公開的原則，不能損害其他股東的利益。比較復(fù)雜、頻繁，披露比較困難的關(guān)聯(lián)交易，可能會(huì)被認(rèn)為是“不宜上市的關(guān)聯(lián)交易”。因此除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的、歷史形成的、有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)聯(lián)交易，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)盡可能減少關(guān)聯(lián)交易。

　　創(chuàng)業(yè)企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行上市應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)方

　　《創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（征求意見稿）及《創(chuàng)業(yè)板上市公告書》（征求意見稿）中都規(guī)定按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》披露關(guān)聯(lián)方。因此創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)方主要有直接或間接地控制其他企業(yè)或受其他企業(yè)控制，以及同受某一企業(yè)控制的兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)（例如母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之間）；合營(yíng)企業(yè)；聯(lián)營(yíng)企業(yè)；主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其密切的家庭成員；受主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。另外，創(chuàng)業(yè)板特別強(qiáng)調(diào)還應(yīng)披露核心技術(shù)人員關(guān)聯(lián)方的有關(guān)情況；披露的關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)包括股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系，由發(fā)行人董事判斷其關(guān)系的實(shí)質(zhì)，而不僅僅是法律形式。

　　創(chuàng)業(yè)企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行上市應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)交易

　　關(guān)聯(lián)交易是指上市公司及其附屬公司與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)規(guī)則咨詢文件》（征詢意見稿），應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)交易包括在會(huì)計(jì)期間內(nèi)（通常為兩年又一期）向關(guān)聯(lián)方內(nèi)累計(jì)購(gòu)買量占其總采購(gòu)量5％且金額達(dá)到人民幣100萬元的，或向關(guān)聯(lián)方銷售收入占其總銷售收入5％且金額達(dá)到人民幣100萬元以上的，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易在營(yíng)業(yè)收人或營(yíng)業(yè)成本中的比例、產(chǎn)生的損益，關(guān)聯(lián)交易的名稱、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同一業(yè)務(wù)的比例、定價(jià)政策及其決策依據(jù)，并說明獨(dú)立董事及監(jiān)事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易公允性的意見。企業(yè)還應(yīng)說明關(guān)聯(lián)交易是否符合決策程序的規(guī)定，關(guān)聯(lián)股東和關(guān)聯(lián)董事在審議時(shí)是否回避，以及獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)是否發(fā)表不同意見等。

　　創(chuàng)業(yè)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的解決方案

　　首先，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)注意本企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否主要來自關(guān)聯(lián)交易，如果是，則會(huì)對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市產(chǎn)生嚴(yán)重障礙，這會(huì)使人對(duì)企業(yè)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生懷疑，因此應(yīng)努力避免關(guān)聯(lián)交易在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中的占較大比例。

　　其次，如果是企業(yè)正常生產(chǎn)活動(dòng)中的關(guān)聯(lián)交易，則企業(yè)應(yīng)整理有關(guān)交易的法律文件，弄清交易的履行情況，如在披露范圍內(nèi)，應(yīng)盡早與關(guān)聯(lián)方作出有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議，保證在協(xié)商、簽約和履行相關(guān)關(guān)聯(lián)交易時(shí)，不會(huì)利用大股東的有利條件和優(yōu)勢(shì)地位侵犯企業(yè)和中小股東的利益，承諾信守誠(chéng)實(shí)信用、公平合理原則。這種關(guān)聯(lián)交易應(yīng)按照法定程序通過。如問題中所述的長(zhǎng)期合作的交易，關(guān)聯(lián)雙方可以簽訂不定期的或一定期限的總的類似承諾的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議。

　　再有，對(duì)創(chuàng)業(yè)板企業(yè)來說，比較敏感的是有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的協(xié)議，擬上市的創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)將主要的知識(shí)產(chǎn)權(quán)如核心技術(shù)、商標(biāo)由握在企業(yè)自己手里，如實(shí)在需與關(guān)聯(lián)方合作，則應(yīng)簽定較長(zhǎng)期限的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，在長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)不會(huì)影響到企業(yè)的獨(dú)立性，不會(huì)對(duì)企業(yè)造成不良的影響。

　　另外，創(chuàng)業(yè)板也要求披露關(guān)聯(lián)交易所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)交易，企業(yè)應(yīng)提供有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的合同和關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議作為在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行股票及上市申請(qǐng)文件的附件。