小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，要如何填寫申報(bào)表

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/05/10 15:25:52　字體：大小

　　【問題】

　　小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，征收率按3%減按2%征稅，要如何填寫申報(bào)表？

　　【答案】

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)）規(guī)定：如果季度銷售額不超過九萬的，直接在申報(bào)表第10欄或者11欄填寫當(dāng)季的銷售額（該銷售額是指包含銷售使用過的固定資產(chǎn)的銷售額）。如果季度銷售額超過九萬的需將3%計(jì)算出來的不含稅銷售額填在第7欄，同時(shí)減免的1%填寫在16欄，還需要填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。

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