三年以上的款項不能收回，作為壞賬損失能否在所得稅前扣除

來源: 正保會計網校編輯： 2018/12/20 11:58:52　字體：大小

　　【問題】

　　別的單位欠我們公司三年以上的款項不能收回，作為壞賬損失能否在所得稅前扣除？

　　【答案】

　　在會計處理上，可以按照內部財務制度的規(guī)定進行核銷處理。在稅務處理上，參考國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2011年第25號）規(guī)定，企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

參考《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)應當完整保存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。