一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，未抵扣的留抵稅額如何處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/05/20 17:51:56　字體：大小

　　【問題】

　　2019年5月我公司由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時，尚有未抵扣完的留抵稅額，請問如何處理，能否轉(zhuǎn)出計入資產(chǎn)原值或計入成本？

　　【答案】

　　參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

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