小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有哪些便利

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/07/23 16:08:59　字體：大小

　　【問題】

　　小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有哪些便利？

　　【答案】

　　根據(jù)關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告》的解讀：

1.簡化《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）填報。小型微利企業(yè)原則上僅需要填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營情況”項目中的10個數(shù)據(jù)項；“有關(guān)涉稅事項情況”項目中的數(shù)據(jù)項為選填內(nèi)容，只有當小型微利企業(yè)發(fā)生這類事項時才需要填報；免于填報“主要股東及分紅情況”項目中的數(shù)據(jù)項。

2.免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）等6張表單?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中的“營業(yè)收入”“營業(yè)成本”“稅金及附加”“銷售費用”“管理費用”“財務費用”“資產(chǎn)減值損失”“公允價值變動收益”“投資收益”“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”項目，按照申報表體系的設計要求，應當通過填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）等附表后匯總生成。為減輕小型微利企業(yè)填報負擔，《公告》規(guī)定小型微利企業(yè)免于填報相關(guān)附表，可直接將相關(guān)項目金額填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中的相應行次。

3.明確其他表單填報規(guī)則。除《公告》第一條、第二條、第三條中規(guī)定的表單外，如未發(fā)生其他事項，小型微利企業(yè)無需填報其它表單。

由于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）是企業(yè)所得稅年度納稅申報的主表，企業(yè)所得稅年度匯算清繳的結(jié)果主要是通過該表計算的，因此，小型微利企業(yè)仍需填報該表。