發(fā)票通知單和收到紅字發(fā)票不在同一月，何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/12/18 16:13:56　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我公司10月份給銷(xiāo)售方出具開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單，11月份收到銷(xiāo)售方11月份開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我公司是10月份做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出還是11月份做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

【答案】

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十八條規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

依據(jù)上述規(guī)定，您公司應(yīng)在10月份做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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