外購(gòu)禮品贈(zèng)送客戶，并視同銷售繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)是否需要轉(zhuǎn)出

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2020/09/14 11:39:25　字體：大小

【問(wèn)題】

　　外購(gòu)禮品贈(zèng)送客戶，取得專票進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣，并視同銷售繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅是否需要轉(zhuǎn)出？

【答案】

參考《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

財(cái)稅[2016]36號(hào)文附件1 第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司按視同銷售進(jìn)行處理，贈(zèng)送時(shí)按禮品的公允價(jià)計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)稅）”進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)需轉(zhuǎn)出。

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