預(yù)計(jì)未來盈利不能彌補(bǔ)現(xiàn)在的虧損，可否不計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/04/19 10:59:07　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)預(yù)計(jì)未來盈利不能彌補(bǔ)現(xiàn)在的虧損，是否可以不計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)？

【答案】

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅（2006）》（財(cái)會(huì)[2006]3號(hào)）第十五條規(guī)定，企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

依據(jù)上述規(guī)定可知，企業(yè)預(yù)計(jì)未來盈利不能彌補(bǔ)現(xiàn)在的虧損，不應(yīng)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)；只有未來很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額（即盈利）時(shí)，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

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