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同時有免稅項目所得和應稅勞務所得，如何分攤期間費用

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2022/02/17 11:34:37　字體：大 小

問


農業(yè)項目免征企業(yè)所得稅，公司同時有應稅勞務所得，繳納企業(yè)所得稅時如何分攤期間費用？

根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第34號）附件《<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類， 2017年版)>部分表單及填報說明(2021年修訂)》中的《A107020<所得減免優(yōu)惠明細表>填報說明》第7列“應分攤期間費用”規(guī)定，填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目合理分攤的期間費用總額。合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產額、人員工資等參數(shù)確定，一經確定，不得隨意變更。

答


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