旅游企業(yè)營改增后如何差額繳納增值稅和開具發(fā)票

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/05/25 08:40:01　字體：大小

　　【問題】

　　公司是旅游企業(yè)，營改增后如何差額繳納增值稅和開具發(fā)票？

　　【答案】

　　依據(jù)財稅[2016]36號附件2規(guī)定，試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

　　選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

　　納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過增值稅稅控新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印"差額征稅"字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他項目混開。

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