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某商場有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，為增值稅一般納稅人。今年4月從A國進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價折合人民幣180萬元，另支付運(yùn)抵我國港口的運(yùn)費(fèi)30萬元，保險費(fèi)12萬元。當(dāng)月在我國銷售該批高檔化妝品，取得含增值稅銷售額702萬元。假設(shè)該化妝品適用的關(guān)稅稅率為40%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率17%。 要求：（1）計算該商場進(jìn)口化妝品應(yīng)納的稅額。 （2）計算該商場當(dāng)月銷售化妝品應(yīng)納的增值稅。

84785027| 提問時間：2020 01/02 02:16
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鄒英老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師,注冊會計師
你好！ （1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=（180+30+12）*40%=222*40%=88.8 應(yīng)納消費(fèi)稅=（222+88.8）/（1－15%）*15%=365.65*15%=54.85 應(yīng)納增值稅=365.65*13%=47.53 （2）應(yīng)納增值稅=702/（1+13%）*13%－47.53=33.23
2020 01/02 04:33
84785027
2020 01/02 04:57
某納稅人從事交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人。10月份取得交通運(yùn)輸收入總額（含稅，下同）111萬元，支付同是試點地區(qū)的聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)總額22.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票）；購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅，取得機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票）；從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)機(jī)械零配件3.09萬元，取得普通發(fā)票。 計算該企業(yè)10月份應(yīng)納的增值稅。 銷項稅額=111÷（1+11％）×11 ％ =11萬元 進(jìn)項稅額=22.2÷（1+11％）×11％+10×17％+20×17％=7.3萬元 應(yīng)交增值稅=11－7.3=3.7萬元
84785027
2020 01/02 04:59
老師 這題的運(yùn)輸費(fèi)是11％還是9％
鄒英老師
2020 01/02 05:07
你好！ 現(xiàn)行規(guī)定是9%，以前是11%
84785027
2020 01/02 06:55
某企業(yè)為居民企業(yè)，今年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得銷售收入5000萬元，銷售成本2200萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元（其中廣告費(fèi)900萬元），管理費(fèi)用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元），財務(wù)費(fèi)用120萬元，稅金及附加80萬元，營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元），計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、提取職工福利費(fèi)46萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。計算該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
鄒英老師
2020 01/02 07:15
你好！ 請通過正常渠道提問，你后面兩問與前面第一問無關(guān)，系統(tǒng)會認(rèn)為沒有解答清楚，影響評分的。 謝謝理解?。。?/div>
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