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你好 一般來說 月末做如下分錄： 1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸：應交稅費—未交增值稅。 2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應交稅費—未交增值稅， 貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。 3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目 借：應交稅費—未交增值稅， 貸：應交稅費—預交增值稅。 4、當月交納以前期間未交的增值稅額 借：應交稅費—未交增值稅， 貸：銀行存款。