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老師,匯算清繳,納稅調(diào)增后補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人怎么做分錄?
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答:納稅調(diào)增后補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人,應(yīng)當(dāng)采用以下有關(guān)企業(yè)所得稅的分錄:1、企業(yè)所得稅收入科目借方記錄補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額;2、應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸方記錄補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額;3、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)提貸方記錄補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額;4、應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)提借方記錄補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。
拓展知識(shí):企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人除了上述四種分錄之外,還需要將補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅錄入稅款計(jì)算表,并提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。另外,小規(guī)模納稅人補(bǔ)繳企業(yè)所得稅后,還可以申請(qǐng)企業(yè)所得稅減免,以減輕稅收負(fù)擔(dān)。
2023 02/05 16:47
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