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即增即退的增值稅申報怎么填寫

84784996| 提問時間：2023 07/13 14:05
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
即征即退增值稅一般納稅人,申報表具體填表辦法如下: 銷項稅額: 附表一,將一般貨物和即征即退貨物的合計銷售額和銷項稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄,再單獨將即征即退貨物的銷售額和銷項稅額填入第六第七欄或者第十度四十五欄的第九列第十列. 主表,申報軟件會自動通過上述附表一的填列數(shù)據(jù)計算并取數(shù),在主表第一回至六欄的第一二列自動填入一般貨物的銷售額,同時將即征即答退貨物的銷售額自動填入第三四列,同樣,第十一欄銷項稅額也會在第一二列和三四列分別自動計算填入一般貨物的銷項稅額和即征即退貨物的銷項稅額. 到此,銷項稅額填列完畢. 即征即退是由稅務(wù)機(jī)關(guān)先足額征收增值稅,再將已征的全部或部分增值稅稅款依政策退還給納稅人.納稅人應(yīng)準(zhǔn)確核算即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額、應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額,正常進(jìn)行納稅申報后,再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料申請辦理退稅.也就是說納稅人要先上交增值稅后再取得退還額.
2023 07/13 14:20
84784996
2023 07/13 14:24
6月份申請的即征即退，申請完了以后才開的發(fā)票，6月申報5月份的增值稅的時候，當(dāng)時沒注意，現(xiàn)在看到即征即退這欄下面27行本期已繳稅額70多，5月申報期沒有收入為什么會有這個啊
嬋老師
2023 07/13 14:27
你查一下上個月的申報表，看是否申報，或者是貴司是否有預(yù)繳稅款
84784996
2023 07/13 14:29
就是看的上月申報表，5月之前都沒開過即征即退這個軟件的發(fā)票 之前都是0，5月也沒開 怎么即征即退下面會有數(shù)據(jù)
嬋老師
2023 07/13 14:36
貴司也沒有預(yù)繳稅款，那你最好是問一下你們的稅務(wù)專管員，查后臺系統(tǒng)數(shù)據(jù)，看是哪里出現(xiàn)的問題
84784996
2023 07/13 14:51
即征即退的進(jìn)項稅這邊怎么填呢？
嬋老師
2023 07/13 14:58
具體情況如下: 1、填寫附表一: 在全部征稅項目部分,按照對應(yīng)的稅率填寫全部征稅項目銷售額的總數(shù)(為即征即退部分和非即征即退部分之和). 在其中:即征即退項目部分,按照項目分別填寫即征即退部分的銷售額. 填好后,數(shù)據(jù)會自動反映到主表第1-3行. 2、填寫附表二: 按照原方法填寫附表二的所有進(jìn)項信息. 填好后,所有的進(jìn)項稅額會反映到主表進(jìn)項稅額即征即退項目的本月數(shù)欄. 3、填寫主表: 根據(jù)實際情況,將所有的進(jìn)項稅額在一般項目和即征即退項目之間進(jìn)行分配,屬于一般項目的稅額填寫在主表一般項目的本月數(shù)欄,則即征即退項目的本月數(shù)欄會自動調(diào)減.
84784996
2023 07/13 15:01
分配所有的勾選的進(jìn)項稅的時候，其他項目的要可以歸在即征即退里抵扣嗎 哪里可以歸，哪些不能歸
嬋老師
2023 07/13 15:21
只有即征即退對應(yīng)的進(jìn)項稅才能計入的
84784996
2023 07/13 15:23
辦公費快遞費之類的不是可以按軟件占總收入的比例嗎
嬋老師
2023 07/13 15:36
能直接對應(yīng)到即征即退項目的進(jìn)項可以單獨扣除，公攤的，比如辦公費快遞費，就按照項目比例來分?jǐn)?，比例是即征即退軟件收入除以全部收?/div>
84784996
2023 07/13 15:38
怎么看能不能公攤啊，比如買一些硬件設(shè)備什么的，這個能公攤嗎
嬋老師
2023 07/13 15:50
看是否能公攤，需要明確該費用是不是由即征即退軟件和其他項目共享的，如果是則可以進(jìn)行比例分?jǐn)?/div>
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