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老師,支付境外業(yè)務(wù)代扣代繳增值稅及企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢

84785019| 提問時間:2023 11/01 10:12
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小寶老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
這個例子參考,直接扣減,甲公司與境外A公司簽訂加盟費合同,合同約定加盟費含增值稅金額為106萬元。2021年6月付款時扣繳了所得稅10萬元、增值稅6萬元、增值稅附加稅0.72萬元,剩余款項89.28萬元付給A公司。甲公司該筆業(yè)務(wù)怎么作賬? ? 甲公司發(fā)生特許權(quán)使用費時作分錄 借:管理費用-特許權(quán)使用費 106 ? ? ?貸:應(yīng)付賬款 89.28 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅 6 ? ? ? ? ??應(yīng)交稅費-代扣代城建稅 0.42 ? ? ? ? ??應(yīng)交稅費-代扣代繳教育費附加 0.18 ? ? ? ? ??應(yīng)交稅費-代扣代繳地方教育費附加 0.12 ? ? ? ? ??應(yīng)交稅費-代扣代繳所得稅 10 繳納稅款時作分錄 借:應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅 6 ? ? ?應(yīng)交稅費-代扣代城建稅 0.42 ? ? ?應(yīng)交稅費-代扣代繳教育費附加 0.18 ? ? ?應(yīng)交稅費-代扣代繳地方教育費附加 0.12 ? ? ?應(yīng)交稅費-代扣代繳所得稅 10 ? ? ?貸:銀行存款 16.72
2023 11/01 10:15
84785019
2023 11/01 10:18
如果其中一部分稅款由境內(nèi)公司承擔(dān)時,這部分稅款計入什么科目呢
小寶老師
2023 11/01 10:19
就直接計入相關(guān)成本或費。
84785019
2023 11/01 10:20
這部分費用企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎
小寶老師
2023 11/01 10:20
可以的,可以的,沒有問題。
84785019
2023 11/01 10:23
好的,替境外企業(yè)代扣代繳的這部分增值稅可以作為進項稅額抵扣嗎
小寶老師
2023 11/01 10:28
好,可以用于抵扣的哦哦
84785019
2023 11/01 10:29
抵扣分錄該如何做呢
小寶老師
2023 11/01 10:31
將進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)繳增值稅,未繳增值稅分錄就可
84785019
2023 11/01 10:32
代扣代繳增值稅不是一借一貸就抵消了嗎
小寶老師
2023 11/01 10:39
據(jù)此,對公司因接受境外單位提供的服務(wù)支付費用時所代扣代繳的增值稅額,只要具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票,可以憑從稅務(wù)機關(guān)取得的稅收繳款憑證申報抵扣進項稅額。否則,不得抵扣進項稅額。比如甲公司向德國的乙公司支付一筆特許權(quán)使用費106萬,則會計處理如下:交易發(fā)生時借:管理費用—特許權(quán)使用費? 106w?? ?貸:應(yīng)付賬款—乙公司?? 106w結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)代扣代繳的稅費借:應(yīng)付賬款—乙公司? 16.6w ????? 貸:應(yīng)交稅費—代扣代繳增值稅 ?6w ???????????????????? ???—代扣代繳城建稅及教育費附加 0.6 w?????????????? ?—代扣代繳企業(yè)所得稅? 10w????支付給乙公司特許權(quán)使用費借:應(yīng)付賬款—乙公司 89.4w ????? ??貸:銀行存款89.4w ?????????????????????????????2015年1月7日申報繳納代扣代繳稅款借:應(yīng)交稅費 —代扣代繳增值稅?????????? 6w?????????? ????—代扣代繳城建稅及教育費附加? 0.6w?????????? ????—代扣代繳企業(yè)所得稅????? 10w? ??貸:銀行存款 16.6w ?????????????????????????????????????????甲公司代扣代繳的增值稅作為增值稅進項稅額抵扣,可以抵扣的進項稅額不得計入當(dāng)期費用,應(yīng)沖減特許權(quán)使用費。借:應(yīng)交稅費————應(yīng)交增值稅(進項稅額) 6w??? 貸:管理費用————特許權(quán)使用費6w ???
小寶老師
2023 11/01 10:39
這個例子吧,剛才我理解成你境內(nèi)的了。
84785019
2023 11/01 10:44
好的,我們單位使用的是對方提供的版權(quán),應(yīng)該計入哪個會計科目呢
小寶老師
2023 11/01 10:48
特許權(quán)使用費就可以,剛好和上面的相符。
84785019
2023 11/01 10:49
好的,謝謝老師
小寶老師
2023 11/01 10:49
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