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1.資料：某制藥廠為增值稅一般納稅人，20**年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)購進一批原材料,用于生產(chǎn)甲藥品和免稅藥品，稅控發(fā)票注明價款為40000元,增值稅為5200元。 (2)購入工人用勞保用品，稅控發(fā)票注明價款為20000元,增值稅為2600元。 (3)委托小規(guī)模納稅人加工輔助材料，支付加工費2 000元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 (4)銷售甲藥品20箱,取得不含稅收入200 000元。 (5)將甲藥品2箱發(fā)給職工，成本為8000元。 (6)銷售免稅藥品20 000元。 要求:根據(jù)上述資料,計算該制藥廠8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2023 02/28 18:09
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2023 02/28 18:11
1.資料：某制藥廠為增值稅一般納稅人，20**年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購進一批原材料,用于生產(chǎn)甲藥品和免稅藥品，稅控發(fā)票注明價款為40000元,增值稅為5200元。
(2)購入工人用勞保用品，稅控發(fā)票注明價款為20000元,增值稅為2600元。 (3)委托小規(guī)模納稅人加工輔助材料，支付加工費2 000元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
(4)銷售甲藥品20箱,取得不含稅收入200 000元。
(5)將甲藥品2箱發(fā)給職工，成本為8000元。
(6)銷售免稅藥品20 000元。
要求:根據(jù)上述資料,計算該制藥廠8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。
小默老師 
2023 02/28 19:48
進項稅=5200*(200000/20*22)/(200000/20*22+20000)+2600+2000*0.13
銷項稅=200000*0.13+200000/20*2*0.13
增值稅=銷項稅-進項稅
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