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下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是（?。?。
【單選題】下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是（?。?。
A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債
B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1 000萬元
C.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出合計(jì)1 000萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期扣除的部分為800萬元
D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元
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【答案】
A
【解析】
選項(xiàng)A，稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營(yíng)收入直接相關(guān)的費(fèi)用于實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，會(huì)使預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)B，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按稅法?娑ㄓ敫迷ぜ聘赫?喙氐姆延貌輝市硭扒翱鄢??虼思撲盎?。秸嗣婕壑擔(dān)?蠢純傷扒翱鄢?慕鴝?＝賬面價(jià)值；選項(xiàng)C，對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，當(dāng)期允許扣除800萬，以后期間不能扣除，因
以上為2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》科目練習(xí)題，建議大家看完問題先作答、再查看答案哦！
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