資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表第5-8行怎么填報(bào)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/08/26 08:35:22　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　在匯算清繳的《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表》當(dāng)中，第5行至第8行的填報(bào)口徑應(yīng)該怎么填報(bào)呢？我理解為：第5行（按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊攤銷額）是填報(bào)2014.1.1.以前的稅收折舊額；第6行（本年加速折舊額）是填寫(xiě)：《加速折舊表》的第18行；第7行（其中：2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊）是填寫(xiě)：2014全年購(gòu)進(jìn)的可一次性扣除的稅收折舊額；第8行（累計(jì)折舊攤銷額）是填寫(xiě)：《加速折舊表》的第20行。我這樣理解對(duì)嗎？

　　【答案】

　　就是按稅法的規(guī)定，不享受加速折舊情況下本期計(jì)入成本費(fèi)用計(jì)提的折舊金額；第六列是享受加速折舊后扣除正常折舊的金額后的余額；第5列"按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額"：填報(bào)納稅人按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。

　　第6列"加速折舊額"：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的折舊額與按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額的差額。

　　第7列"其中：2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額"：根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）填報(bào)，為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別列第1+2行的金額。

　　第8列"累計(jì)折舊、攤銷額"：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額。第9列"納稅調(diào)整金額"：填報(bào)第2-5-6列的余額。

　　第8行（累計(jì)折舊攤銷額）與《加速折舊表》的第20列不相等；

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